Налоги после раздела имущества

Доходы, полученные бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, подлежат налогообложению НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Минфина России, направленном в налоговые органы.

При расторжении брака режим совместной собственности прекращается, и имущество (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

На основании пункта 5 статьи 208 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключением из этого правила являются доходы, полученные указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

С учетом изложенного сделаны следующие выводы:

сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, которая не подлежит обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ;

аналогичная сумма, выплачиваемая бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Налоги после раздела имущества

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 сентября 2019 г. N 03-04-05/67484 Об исчислении минимального предельного срока владения жилым домом супругом, получившим указанное имущество в личную собственность при разделе совместно нажитого супругами имущества

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Из текста обращения следует, что в период брака супругами построен жилой дом. При расторжении брака и разделе совместно нажитого супругами имущества по решению суда жилой дом перешел в личную собственность одного из супругов.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в редакции до 01.01.2016).

В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) и пунктом 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса установлено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

Учитывая изложенное, минимальный предельный срок владения жилым домом супругом, получившим указанное имущество в личную собственность при разделе совместно нажитого супругами имущества, исчисляется с даты первичной государственной регистрации одним из супругов права собственности на жилой дом, приобретенный в общую совместную собственность супругов.

В случае нахождения жилого дома в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев

Порядок уплаты налога

Что касается порядка уплаты налога, то сначала ФНС получит необходимые сведения либо от самого налогоплательщика, либо посредством обращения к базе Росреестра. После этого гражданин должен осуществить погашение НДФЛ любым удобным способом.

Кто уведомляет ФНС о возникших обязательствах налогового агента

О том, что супруги разделили имущество, сотрудники налоговой узнают из базы Росреестра. Эти данные передаются в ФНС каждый год. Налоговая увидит, что право собственности на недвижимое имущество перешло к другому человеку. После этого владелец собственности получит письмо, в котором говорится о необходимости подачи декларации.

Как посчитать стоимость налога самостоятельно

Если супругу после развода досталась часть недвижимости без компенсации, то налог уплачивается с той части, которая превышает 50%.

При подаче иска в суд истец должен оплатить госпошлину. Важно понимать, что это выплата не является налогом на раздел имущества, но также подлежит погашению.

Размер госпошлины будет напрямую зависеть от стоимости имущества:

Стоимость имущества, указанная в исковом заявлении Размер налога
Менее 20 тыс. рублей* 4% (сумма не может быть менее 400 рублей*)
От 20 000 до 100 000 рублей* 3% + к полученной сумме необходимо добавить 800 рублей*
От 100 000 до 200 000 рублей* 2% + к полученной сумме необходимо добавить 3 200 рублей*
От 200 000 до 1 млн рублей* 1% + к полученной сумме необходимо добавить 5 200 рублей*
Более 1 млн рублей * 0,5% + к полученной сумме необходимо добавить 13 200 рублей*

Если выйдет большая сумма, то допускается рассрочка или отсрочка оплаты. Для этого суд возьмет в учет доходы супруга при разделе имущества, а также прочие обстоятельства, после чего примет решение.

[3]

Как оплатить налог в случае необходимости

Если гражданину необходимо осуществить оплату налога, то он может сделать это одним из нижеперечисленных способов:

  1. Обратиться в отделение банка.
  2. Посетить отделение Почты России.
  3. Воспользоваться банкоматом.
  4. Воспользоваться официальным сайтом ФНС.
  5. Воспользоваться единым государственным порталом под названием Госуслуги.
Читайте так же:  Как использовать материнский капитал на квартиру

Отменяют ли ежемесячные выплаты бывшему супругу уплату НДФЛ

Если гражданин получает ежемесячные переводы от бывшего супруга, то они облагаются НДФЛ. При условии, что это не алименты или подарки.

Выводы для тех, кому предстоит расторжение брака

Если вам только предстоит процедура развода, то следует ознакомиться со следующими моментами:

  1. Очень важно позаботиться о заключении брачного контракта еще до узаконивания отношений. Это поможет избежать проблем при разделе имущества в случае развода.
  2. Если одной из сторон положена денежная компенсация, то лучше всего попытаться получить ее на стадии оформления развода по решению суда.
  3. Если одной потребуется выплачивать бывшему супругу компенсацию, то необходимо внимательно отнестись к оформлению документации.
  4. Если одна из сторон отказывается от своей доли имущества и выбирает алименты в пользу ребенка, то нужно заключить соответствующее соглашение у нотариуса.

Как развестись и избежать уплаты налогов

Чтобы избежать уплаты налогов, необходимо заключить брачный договор до развода. Если же эта стадия была упущена, то имущество нужно делить пополам. В противном случае избежать налогообложения не выйдет.

Необходимо ли платить налог при разделе имущества?

НДФЛ при разделе имущества супругов

Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество. Обычно совместно нажитая собственность бывшей супружеской пары является их общим имуществом. Недвижимость, деньги и вещи делятся поровну, но не всегда. При разделе имущества не в равных долях, в последнее время, у бывших супругов возникают вопросы, с которыми они обращаются за юридической помощью, связанной с разделом имущества и уплатой налогов при таком разделе. При этом бывшие супруги задают вопросы, при каких обстоятельствах и какие налоги при разделе имущества супругов необходимо платить? Необходимо ли платить НДФЛ при разделе имущества супругов?

Для начала приведу пример. Развод уже состоялся, и бывшие супруги решили разделить имущество после развода. Однако иногда при таком разделе имущества у одного из бывших супругов может образоваться доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность уплатить налог при разделе имущества супругов после развода возникает тогда, когда бывший супруг, получивший по соглашению с другим бывшим супругом большую долю в общем имуществе, выплатил компенсацию другому бывшему супругу за причитающуюся ему долю.

Такая ситуация может сложиться, например, когда супругами нажито имущество, состоящее из одного автомобиля и одной квартиры. Ну не нажили больше! В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за квартиру. При этом налог НДФЛ при разделе имущества супругов обязан будет уплатить бывший супруг, получивший такую компенсацию.

Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).

В каих случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше. Однако есть и другие случаи, при которых раздел имущества супругов иногда происходит так, что одному достается большая часть имущества, а другому достается меньшая его часть. В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи. Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена.

Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах. Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать:

[2]

— получения большей доли в совместно нажитом имуществе, например, дополнительной собственности;

— компенсации морального и материального вреда, в том числе затрат на проведение свадебной церемонии.

Часть имущества, которым пользовались супруги, досталась им по наследству. В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам.

Однако та часть личного имущества, что принадлежала одному из супругов, могла быть продана во время брака. При этом выгода, которая доставалась семье от сдачи в аренду унаследованного имущества, что принадлежало другому представителю супружеской пары, направлялась на удовлетворение общих потребностей. Пока брак считался действительным, недоразумений не возникало.

Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение «общих» денежных средств имеет конкретную историю.

Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано. Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция. При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома значительно увеличилась. Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества.

В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения.

Факт проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Суду желательно представить:

первоначальную оценочную стоимость;

старые фотографии, видеозаписи;

свидетельства соседей, родственников;

документальные подтверждения факта проведения строительных или ремонтных работ;

доказательства, подтверждающие значительное увеличение стоимости имущества;

Одному из супругов может достаться большая доля. На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.

Заключение соглашения о разделе имущества супругов

Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях. Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм. Но когда это имущество оценивается, возникают вопросы: потребуется ли уплатить налог при разделе имущества супругов после развода, в каких размерах? При этом кто-то из супругов может получить «львиную долю», а другому достанутся крохи. Как компенсируется неравенство долей?

К тому же часть имущества кто-то из супругов может утаить, и ценная собственность, нажитая в период брака, обнаружится со временем. Если удастся отсудить часть такого имущества, то потребуется ли уплатить при его получении налог?

Читайте так же:  Выплаты матерям одиночкам в башкирии

Желательно изначально, до развода, составить соглашение о разделе имущества. Если же такое соглашение составлено не было, тогда разводящиеся супруги могут включить соответствующие пункты в документ, который составит юрист по разделу имущества.

Распределение неделимого имущества

Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли. Тогда другому супругу полагается компенсация:

Таким способом можно распределить неделимую собственность. К примеру, такой собственностью могут стать:

  • автомобиль;
  • дом, часть которого невозможно выделить;
  • коллекция, имеющая ценность только в целостном виде;
  • иное неделимое имущество.

В этом случае, одному супругу по соглашению достается неделимое имущество, а другому компенсация за его долю.

Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.

Выплата компенсации до развода

Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака. Тогда НДФЛ при разделе имущества супругов не платится. Более того, доход другого супруга, полученный таким способом, не считается налогооблагаемым даже в случае, если его оценка существенно превысит причитающуюся долю.

К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, дом или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация. Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.

Раздел имущества после развода

Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Кто-то из бывших супругов продолжал пользоваться имуществом, а другому была обещана компенсация. Соглашение о разделе имущества было составлено после развода. Эта выплата будет облагаться налогом на общих основаниях, поскольку такая компенсация является доходом.

Указанная позиция ФНС разъясняется в письме № БС-4-11/4624 от 15.03.2017 г., в котором учитывается позиция Минфина, что изложена в письме № 03-04-07/11811 от 02.03.2017 года.

Однако из названных разъяснений следует, что если раздел имущества и компенсация за причитающуюся долю происходит в судебном порядке, то налог, получившим компенсацию супругом не уплачивается.

Как разделить имущество супругов, через суд или по соглашению?

С учетом указанных разъяснений Минфина и ФНС, если стоимость нажитого велика, то раздел имущества после развода в судебном порядке будет выгоднее соглашения. Конечно, если стоимость имущества незначительна и представители бывшей семейной пары готовы заключить соглашение о разделе имущества и компенсации, то выгоднее это сделать полюбовно.

Супругам, намеревающимся разорвать брачные отношения, желательно изначально проконсультироваться со специалистом, таким как юрист по разделу имущества. Если отношения не накалены до предела, и супруги способны сесть за стол переговоров, лучше это сделать до развода.

Как видите, государство стремится обложить налогом даже ту собственность, которую супруги приобрели в период совместного проживания. И это несмотря на то, что согласно Семейному кодексу имущество, приобретенное в браке, является общим, оно и так уже принадлежит супругам, поэтому никакого дохода при разделе имущества возникнуть не может.

Верна ли позиция Минфина и ФНС, покажет судебная практика. Однако Минфин и налоговики с большим азартом пытаются применить к указанным правоотношениям Гражданский кодекс, в то время как раздел имущества супругов, в том числе после развода (бывших супругов), регулируется специальными нормами Семейного кодекса РФ. Ясно лишь одно, налоговые органы будут пытаться реализовать указанную позицию, что неизбежно подтолкнет людей, столкнувшихся с такими попытками, обращаться в суд. Все законные основания противостоять такой позиции в настоящий момент (07.06.2017 года — момент публикации статьи) имеются.

Чтобы избежать судебных процессов и проблем с налоговой после раздела имущества, рекомендуется обратиться к адвокату. Надежное юридическое сопровождение адвоката по семейным делам, в том числе грамотная юридическая консультация по разделу имущества, а в случае необходимости правовая поддержка адвоката в суде способны стать залогом выгодного решения вашего вопроса раздела имущества.

Нужно ли супругам платить налог при разделе имущества при разводе?

Видео (кликните для воспроизведения).

Отвечает юрист Сергей Кормилицин:

— Для того чтобы ответить на вопрос о том, нужно ли платить налог при разделе совместно нажитого имущества, необходимо понимать, каким образом происходит раздел. По поводу данного вопроса было дано разъяснение Минфином России от 02.03.2017 г. № 03-04-07/11811.

Раздел имущества может производиться как в период брака, так и после его расторжения. Существует два способа раздела:

  • в период брака — соглашением супругов;
  • после развода — соглашением супругов или решением суда.

Независимо от способа, если совместно нажитое имущество делится поровну, то налог на доходы физических лиц не уплачивается. Несколько иная ситуация, в случае если один из супругов получает большую долю, а другому полагается денежная компенсация.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, доходами не признаются доходы от операций между близкими родственниками. Таким образом, если во время брака супруги решили разделить совместно нажитое имущество, то налог не платится, т. к. экономической выгоды не возникает, поскольку супруг становится единоличным владельцем имущества, которым владел раньше, но совместно с другим супругом.

[1]

Если имущество делится после развода в судебном порядке, то в случае получения одним из супругов большей доли, а другим — денежной компенсации такая компенсация, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом. Если же после развода супруги делят имущество во внесудебном порядке путём заключения соглашения о его разделе, то супруг, получивший денежную сумму от супруга, получившего большую часть имущества, должен будет заплатить налог 13%.

НДФЛ при разделе имущества

Раздел имущества: НДФЛ

Как известно, имущество супругов, которое было ими нажито во время брака, является их совместной собственностью. Согласно Семейного кодекса РФ, имущество может быть разделено как в период брака, так и после его расторжения либо по соглашению сторон, либо через суд.

Может получиться так, что при разделе совместно нажитого имущества через суд, одному из супругов достанется доля, стоимость которой больше доли имущества, доставшегося другому супругу.
В таком случае, супругу с меньшей долей может быть назначена какая-то денежная или иная компенсация.

Согласно Гражданского кодекса РФ, право собственности на имущество прекращается при его отчуждении, при отказе на него, при его уничтожении и в иных случаях, которые предусмотрены законом.
При изменении состава собственников на имущество, например, при расторжении брака, статус имущества меняется: из общей совместной собственности оно переходит в индивидуальную собственность.

В Налоговом кодексе Рф сказано, что доходами физлица признаются любые доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, в том числе доходы в виде материальной выгоды. В то же время, доходами не признаются операции между физическими лицами, являющимися членами семьи или близкими родственниками, но за исключением ситуаций, когда между ними были заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

  1. Если супруги решили разделить имущество на основании соглашения, находясь в браке — налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает, так как в таком случае супруги уже владели имуществом на правке общей совместной собственности и меняется только статус: теперь они владеют этим же имуществом, но на праве индивидуальной собственности.
  2. Если, на основании решения суда, одному из супругов положены дополнительные выплаты за счет другого супруга, так как последний получил большую долю имущества — налогоблагаемой базы по НДФЛ также не возникает, так как эти выплаты будут являться компенсаций на основании решения суда. А, как известно, компенсации на основании решения суда не облагаются налогом на доходы.
  3. В случае, если один из супругов на основании соглашения о разделе имущества получил большую долю имущества, чем другой супруг и после развода совершает какие-то выплаты в пользу супруга, получившего меньшую долю, такие выплаты являются налогооблагаемой базой и подлежат налогообложению НДФЛ.
Читайте так же:  Мероприятия по жестокому обращению с детьми

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Раздел имущества и вопросы налогообложения – какие налоги оплачивать

При разделе имущества налог выплачивается не во всех случаях. Все зависит от способа распределения совместно нажитой собственности между супругами. Если речь идет о заключении соглашения еще до развода, то стороны освобождаются от необходимости уплаты НДФЛ, чего нельзя сказать об остальных случаях.

Налоговый вычет при разделе имущества

Согласно действующему законодательству РФ, вычет имеет право потребовать гражданин, который указан в свидетельстве о праве собственности.

Однако второй супруг может попытаться вернуть часть денежных средств, так как недвижимость является совместно нажитой собственностью.

Когда платить НДФЛ при разделе имущества супругами в процессе развода: позиция Минфина

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо определить способ раздела имущества, а также стадию.

Уплата налога с соглашения о разделе имущества до и после развода

Разделить имущество можно путем заключения соглашения еще до развода. Для этого супруги обговаривают между собой, что именно перейдет в собственность каждому из них. Готовое соглашение в обязательном порядке заверяется у нотариуса. В противном случае документ не будет иметь юридической силы.

В соглашении нужно конкретно написать, что достанется каждой из сторон. Например, квартира – жене, а машина и счет в банке – мужу.

Можно сделать вывод, что если супруги заключают соглашение до развода, но им не потребуется заниматься выплатой налога.

Уплата налога при разводе через суд

Если супруги не могут поделить собственность без разногласий, то придется обращаться в суд. Однако важно учесть, что в итоге одной из сторон может достаться большая часть имущества. В качестве примера приведем ситуацию, когда жене достается 80% квартиры, а мужу остальные 20%. И нельзя точно утверждать о том, что супруг получит денежную компенсацию, так как ее вполне могут не присуждать.

Если суд постановил, что один из супругов должен заплатить другому денежную компенсацию за имущество, то заниматься погашением НДФЛ не нужно. Это касается и случаев, когда муж или жена получает дополнительную долю имущества.

Если супруги расторгли брак, а потом решили поделить имущество

Законом не запрещено делить имущество после развода. Однако стоит быть готовым к тому, что в некоторых случаях может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ. Это связано с тем, что стороны уже не приходятся друг другу мужем и женой.

Если после развода супруги заключают соглашение, в котором говорится о том, что имущество будет разделено между сторонами поровну, то платить НДФЛ не придется. Это связано с тем, что каждая из сторон получает причитающую долю, а значит, нет никакой выгоды.

Если после развода один из супругов получает большую долю, а второму выплачивается денежная компенсация, то платить НДФЛ необходимо. В качестве примера можно представить ситуацию, когда муж получает 100% квартиры, после чего выплачивает своей жене 50% деньгами. Погашением налога в таком случае занимается жена.

Если после развода муж получает большую долю имущества, а жене не выплачивается денежная компенсация, то погашением налога занимается супруг, так как именно он получил выгоду.

Налогообложение брачного контракта

Согласно нормам действующего законодательства РФ, если супруги заключают брачный договор, то налогообложения при разделе имущества не будет. Это связано с тем, что при заключении такого контракта у супругов нет экономической выгоды.

Обзор документа

В период брака супругами построен жилой дом. При расторжении брака и разделе совместно нажитого имущества по решению суда жилой дом перешел в личную собственность одного из супругов.

Срок владения жилым домом супругом, получившим его при разделе имущества, исчисляется с даты первичной регистрации одним из супругов права собственности на дом.

Если жилой дом находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более, доход от продажи не облагается НДФЛ.

Развод. Раздел имущества. Продай сразу, не плати налог.

Ситуации бывают разные. Что нужно знать о налогообложении при продаже имущества после развода?

Рассмотрим такую жизненную ситуацию:

Вы поругались с супругом. Развелись, поделили недвижимое имущество. Естественно вы можете поделить только то имущество, которое приобреталась в период брака.

Очень часто бывает, что видеть своего бывшего супруга Вы больше не хотите и желаете продать свою недвижимость как можно быстрей.

Но есть одна загвоздка: Вы зарегистрировали мировое соглашение или решение суда и у Вас новое свидетельство о праве собственности. От незнания, многие говорят, что при продаже недвижимости, раньше 3 лет, а с 01.01.2016 г. 5 лет Вы должны будете заплатить подоходный налог.

В п. 4 ст.256 ГК РФ предусмотрено, что определение долей супругов в общем имуществе производится при его разделе в порядке, установленном семейным законодательством.

На основании положений ст.38 и 39 Семейного Кодекса РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. При этом доли супругов признаются равными в случае, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Таким образом, имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является совместной собственностью обоих супругов независимо от того, на кого из них оно оформлено, если иное не установлено брачным или иным соглашением, а также кем из супругов вносились деньги на его приобретение. При этом срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Например, если Вы с супругом купили квартиру в 2010 году, а сейчас по решению суда разделили имущество, то срок владения имуществом исчисляется не с даты выдачи нового свидетельства, а с 2010 года.

Читайте так же:  Митинг закон о домашнем насилии

Если же срок владения имуществом менее минимального предельного срока владения, то Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Еще один пример: на десятом году брака в 2014 году вы купили квартиру за 8 млн. руб. и оформили ее на мужа. В 2015 году поругались и развелись, по мирному договориться не получилось и по решению суда поделили квартиру по ½ доле, получив новое свидетельство в Росреестре. Дальше через риелтора договорились продать всю квартиру целиком. Вам удалось продать квартиру за 8,5 млн. руб., следовательно со своей ½ доли вы получили доход в размере 250тыс. руб. и только с этой суммы должны заплатить подоходный налог в размере 13%.

Какой налог идет на раздел имущества

Увы, статистика разводов неутешительна, а потому необходимость поделить нажитое в течение совместной жизни имущество возникает часто. Этот процесс обладает собственными нюансами, знать которые полезно. Один из них – необходимость налоговых и прочих выплат в пользу государственного бюджета, о которых речь пойдет в нашей статье.

Когда раздел имущества может повлечь обязанность платить налог

Если сделка с имуществом оформляется не брачным контрактом или заключением специального соглашения о разделе, то дальнейшие сделки с ним могут подпадать под пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса и облагаться налогом на доходы физических лиц, размер которого составляет 13%. Например, если муж дарит своей жене квартиру, в течение трех лет со дня заключения этой сделки данная квартира является объектом налогообложения. Значит, при продаже такой недвижимости жене (уже бывшей) придется заплатить 13% от вырученных за квартиру денег. Если бы недвижимость перешла к жене согласно соглашению о разделе имущества или брачному договору, она могла бы уже на следующий день продать ее, не заплатив при этом никаких налогов.

Также иногда случается, что супруги сначала разводятся, а после начинают делить свое имущество, заключая сделки дарения, купли-продажи, мены. Однако в этом случае некоторые из таких сделок будут облагаться налогом. Например, Налоговый кодекс в статье 217 четко указывает, что не подлежат налогообложению доходы, включая недвижимость, полученные в порядке дарения от близких родственников. Но бывшие супруги к таковым не относятся, а это значит, что сделка дарения недвижимости после расторжения брака будет, к сожалению, облагаться классической налоговой ставкой в 13% от ее стоимости.

Возврат уплаченных налогов и пошлин

Если один из бывших супругов, получивший в дар от другого квартиру, продал ее до истечения трехлетнего срока со дня заключения сделки, и у него возникла обязанность заплатить налог 13%, существует возможность вернуть эту сумму или ее часть, получив налоговый вычет при последующей покупке новой квартиры. Условий предоставления вычета два:

  • срок со дня заключения сделки о продаже предыдущей квартиры до покупки новой не превышает одного календарного года;
  • положенная сумма налогового вычета в 260 000 рублей ранее не предоставлялась (правом на получение такого вычета воспользоваться можно лишь раз в жизни).

Если условия соблюдены, по заявлению собственника может быть произведен взаимозачет налогов, что избавляет от необходимости выплачивать НДФЛ с продажи предыдущей квартиры.

Сумму, уплаченную в качестве государственной пошлины при обращении в суд, также можно вернуть. Она в полном объеме возвращается истцу в случае, если его исковое заявление было удовлетворено. Если бывший супруг, подавший заявление, выигрывает суд, сумма уплаченной пошлины ему возвращается, а обязанность оплатить пошлину возлагается на проигравшую сторону, т.е. ответчика. Об этом указывает статья 98 ГПК РФ.

Несмотря на то, что развод является обычно тяжелым процессом, следует трезво мыслить и тщательно обдумывать вопрос раздела имущества, своевременно заключая соответствующие договоры. В этом случае налогов ни одной из сторон платить не придется.

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Читайте так же:  Государственная пошлина о взыскании алиментов

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

НДФЛ — налог при разделе имущества супругов

Сложности раздела совместно нажитого имущества

Основная проблема, с которой сталкиваются супруги при разделе имущества, заключается в подсудности иска. В этом случае нужно отталкиваться от имеющихся обстоятельств:

  1. Если стоимость совместно нажитого имущества составляет не более 50 тыс. рублей*, а также отсутствуют разногласия по поводу детей, то нужно обращаться в мировой суд, согласно месту проживания ответчика.
  2. Если супруги хотят разделить имущество, а также присутствует спор о детях, то нужно обращаться в районный суд, согласно месту регистрации ответчика.
  3. Если в иске говорится исключительно о разделе совместно нажитой собственности, то нужно обращаться в суд по месту нахождения недвижимости.

Заявитель может подать иск по своему месту жительства, но только при наличии оснований. Одно из них – неудовлетворительное состояние здоровья.

Что говорит закон

В России раздел общего имущества регулируется двумя законодательными актами:

  1. Гражданский кодекс.
  2. Семейный кодекс.

Если говорить о СК РФ, то в нем более детально прописан раздел имущества супругов при разводе. Данный законодательный акт регламентирует следующие моменты:

  1. Какое имущество можно считать общим.
  2. Какие вещи считаются личной собственностью каждого из супругов.
  3. Каким образом можно разделить совместно нажитое имущество. Есть два способа: первый – путем заключения взаимного соглашения, второй – посредством подачи искового заявления в суд.
  4. Размер доли, причитающейся каждому из супругов.

Личные вещи супругов не подлежат разделу.

Что касается Гражданского кодекса, то из него можно узнать, какая собственность считается общей, а также изучить способы ее раздела.

Когда возникает необходимость платить государственную пошлину при разделе

Если мирным путем решить вопрос с имуществом не получилось, возникает необходимость прибегнуть к помощи судебных органов. В этом случае придется понести некоторые издержки. При подаче иска о разделе имущества госпошлину оплачивает истец. Сама государственная пошлина – это не налог на раздел имущества, а сбор, уплачиваемый при обращении с исковым заявлением в суд. Те есть, это стоимость искового заявления.

Ставки государственной пошлины по всем спорам, имеющим имущественный характер, прописаны в статье 333.19 Налогового кодекса. Эта пошлина рассчитывается исходя из стоимости имущества, на которое истец претендует.

Таблица градация платежа:

Стоимость имущества, заявленная в иске Размер государственной пошлины
до 20 000 рублей 4%, но не менее 400 рублей
20 000 – 100 000 рублей 3% от суммы свыше 20 000 рублей + 800 рублей
100 000 – 200 000 рублей 2% от суммы свыше 100 000 рублей + 3 200 рублей
200 000 – 1 000 000 рублей 1% от суммы свыше 200 000 рублей + 5 200 рублей
свыше 1 000 000 рублей 0,5% от суммы свыше 1 000 000 рублей + 13 200 рублей, но не более 60 000 рублей

Поскольку во многих случаях истец не может сразу заплатить большую сумму, возможна рассрочка, отсрочка оплаты, а также уменьшение суммы госпошлины. Такие решения судья принимает на основании доходов истца, наличия или отсутствия ребенка и прочих обстоятельств. Так, понятно, что не каждая неработающая женщина с двумя детьми может оплатить государственную пошлину размером 60 000 рублей, чтобы в итоге получить причитающуюся ей часть квартиры у нерадивого бывшего супруга. Если же женщина предоставит документы, подтверждающие затруднительное материальное положение, судья обязательно учтет этот факт.

В каких случаях налог при разделе имущества не платится

Налоговое законодательство не обременяет разводящихся супругов лишними выплатами в случае, если они решают имущественные вопросы мирным путем. Так, налог при разделе имущества при разводе однозначно не уплачивается в случаях, когда деление происходит на основании:

  • брачного контракта;
  • соглашения о разделе имущества.

Это означает, что сделки по разделу имущества, произведенные по обоюдному согласию и без привлечения суда, никакими налогами не облагаются. Объясняется это очень просто. Раздел переводит собственность из статуса супружеской (общей совместной) в статус личной либо же общей долевой. Поскольку данная сделка является предметом семейно-правовых отношений, не подразумевающих получение налоговой выгоды или дохода, она не может быть оценена с точки зрения дохода и убытка. На то, что такое доход, прямо указывает Налоговый кодекс РФ, статьей 41 которого доход определяется как экономическая выгода в денежной или же натуральной форме. Соответственно, раз приобретено имущество было когда-то в прошлом, а сейчас оно лишь делится между бывшими супругами, никакого дохода ни один из супругов не получает.

Видео (кликните для воспроизведения).

Даже если в браке работал только один из супругов, а второй, например, вел домашнее хозяйство, воспитывал детей, не имея доходов, не считается, что неработающий супруг после развода получает какой-либо доход. Он получает лишь часть совместно нажитого имущества, на которую имеет право по закону. Возможно, чисто по-человечески и можно считать, что такой супруг получает явную выгоду, ведь он фактически не работал и не имел собственных доходов, но, тем не менее, принципы налогообложения в супружеских имущественных отношениях не действуют.

Заключение

Налоги при разделе имущества супругов должны погашаться лишь в некоторых случаях. Избежать выплаты возможно только в определенных ситуациях. Однако скрывать факт перехода имущества от ФНС нет смысла, так как сотрудники все равно получат необходимые данные. Поэтому лучше вовремя заняться подачей декларации.

Источники

Литература


  1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.

  2. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.

  3. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  4. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
Налоги после раздела имущества
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here